Darle de alta a un proveedor que solo existe en papel puede costarle a tu empresa deducciones rechazadas, IVA no acreditable y un problema de reputación difícil de explicar. La buena noticia: un proveedor fantasma casi siempre deja señales. Esta guía te explica cuáles son, qué revisar en la Lista 69-B del SAT y por qué la verificación física sigue siendo la prueba definitiva.
¿Qué es un proveedor fantasma?
Es una empresa que factura bienes o servicios sin tener la capacidad real de prestarlos: no cuenta con instalaciones, personal, maquinaria ni operación. Suele tener un RFC activo, un acta constitutiva y facturas con apariencia legal, pero su domicilio es una casa habitación sin actividad, una oficina virtual o un local cerrado.
En el lenguaje del SAT se les conoce como EFOS (Empresas que Facturan Operaciones Simuladas), y a quienes reciben y deducen sus facturas como EDOS (Empresas que Deducen Operaciones Simuladas).
Que un proveedor tenga RFC vigente y emita CFDI válidos no prueba que exista. Prueba que está dado de alta ante el SAT. Son cosas distintas.
¿Qué es la Lista 69-B del SAT?
Con base en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, el SAT publica de forma periódica el listado de contribuyentes que presuntamente emiten comprobantes sin contar con activos, personal, infraestructura o capacidad material para realizar las operaciones que facturan. El listado se divide en situaciones:
| Situación | Qué significa | Qué hacer |
|---|---|---|
| Presunto | El SAT detectó indicios y le dio al contribuyente oportunidad de desvirtuarlos. | Alerta amarilla: suspende altas nuevas y documenta tus operaciones con él. |
| Desvirtuado | El contribuyente demostró ante el SAT que sus operaciones son reales. | Puedes continuar, conservando evidencia de la operación. |
| Definitivo | No logró desvirtuar la presunción. Sus comprobantes se consideran sin efectos fiscales. | Alerta roja: revisa con tu área fiscal las facturas recibidas. |
| Sentencia favorable | Un tribunal resolvió a favor del contribuyente. | Valida el alcance con tu área fiscal. |
Si recibiste facturas de un proveedor que llega a la situación de definitivo, la ley te da un plazo para acreditar que la operación fue real o para corregir tu situación fiscal. Por eso la evidencia de que el proveedor existía y operaba — fotografías, ubicación, visitas — vale tanto.
La Lista 69-B solo muestra a quienes el SAT ya detectó. Una empresa recién constituida o que aún no ha sido revisada aparece "limpia". Consultarla es obligatorio, pero no suficiente.
Señales de alerta de un proveedor fantasma
- Domicilio fiscal que no coincide con el lugar donde dice operar, o que corresponde a una casa habitación sin actividad comercial.
- Constitución reciente con facturación alta desde el primer mes.
- Giro genérico o cambiante: la misma empresa factura limpieza, consultoría, publicidad y material de construcción.
- Sin personal visible ni registro patronal, aunque factura servicios que requieren gente.
- Representante legal difícil de localizar o que no puede mostrar un poder vigente.
- Contacto solo por celular y correo gratuito, sin sitio web, teléfono fijo ni dirección verificable.
- Prisa por facturar y resistencia a recibir una visita en sus instalaciones.
¿Tienes proveedores por dar de alta? Verificamos su existencia y operación con visita física en 3 días hábiles.
Conocer la verificación de proveedores →Revisión documental vs. verificación física
Muchas áreas de compras dan de alta proveedores con un expediente enviado por correo. Es un buen primer filtro, pero un expediente se puede armar sin que exista una operación detrás.
❌ Solo expediente por correo
- Confirma que los documentos existen, no que la empresa opera
- No detecta domicilios vacíos u oficinas virtuales
- No valida personal ni infraestructura
- Poca evidencia si el SAT cuestiona la operación
✅ Verificación de proveedores KYC
- Visita física con fotografías geolocalizadas
- Coincidencia entre domicilio fiscal y operativo
- Representante legal, accionistas y Lista 69-B
- Reporte con semáforo de riesgo y dictamen con IA
Checklist para dar de alta a un proveedor
Aplica la verificación física a todos los proveedores nuevos de alto monto o servicios críticos, y la revisión de Lista 69-B a toda tu base de proveedores al menos cada trimestre.
¿Cómo lo hacemos en CORIT360?
La verificación de proveedores KYC de CORIT360 lleva al mundo empresarial la misma metodología de nuestros estudios socioeconómicos para empresas: tú nos das la razón social, el RFC, el domicilio y el contacto del responsable; nosotros agendamos la visita, un agente verifica las instalaciones con fotografías geolocalizadas y recibes un reporte ejecutivo con semáforo de riesgo y dictamen con inteligencia artificial.
- Reporte en 3 días hábiles.
- Dos niveles: verificación completa (con accionistas, documentos y Lista 69-B) o de existencia y operación.
- Cobertura nacional con red de agentes en más de 30 ciudades.
- Confidencialidad conforme a la LFPDPPP.
Este artículo es informativo y no sustituye la asesoría de tu área fiscal o legal.
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